Så deklarerar du som mikroproducent
När du levererar din överskottsel till elnätet så har du rätt till skattereduktion och kan behöva deklarera din inkomst från elförsäljningen. Från och med 1 januari 2026 har skattereduktionen tagits bort. Men du du som producerade el förra året har rätt att begära avdraget i din inkomstdeklaration för 2025. Vi förklarar hur det fungerar och vad du ska tänka på.
När det är dags att deklarera har du som mikroproducent några saker du behöver ha koll på. Du som säljer den sol- eller vindel du själv inte använder ska ha lite koll på två saker: antalet kilowattimmar för reduktionen och hur stor intäkt du fått från försäljningen.
Rätt till skattereduktion
Du har rätt till en minskning av skatten, som är baserad på hur mycket el du lämnat till elnätet, om din anslutningspunkt:
- används både för att mata in och ta ut el
- har en huvudsäkring på max 100 ampere
På din deklaration ska antalet kilowattimmar vara förifyllt under punkt 4, Underlag för skattereduktioner. Det är ditt elnätsbolag som lämnar uppgifterna till Skatteverket, så vänd dig dit om det är något som ser märkligt ut. Regeringen har beslutat att slopa skattereduktionen från den 1 januari 2026. Den som har sålt överskottsel under 2025 får dock fortfarande begära skattereduktion vid nästa deklaration.
Så stor är skattereduktionen
Din skatt minskas med 60 öre per levererad kilowattimme upp till 30 000 kilowattimmar. Som mest kan det alltså bli 18 000 kronor per år. Men du kan inte få ersättning för fler kilowattimmar än du tagit ut från elnätet under tidpunkter då din egen produktion inte räckt till. Så för att få den maximala reduktionen krävs att du även använt 30 000 kilowattimmar från elnätet. Läs mer om skillnaden mellan kilowatt och kilowattimme.
Bara en person får minskad skatt
Det är personen som står på elavtalet som får skattereduktionen, även om ni är två som äger och bor i huset. Det går inte att justera i deklarationen. Om det är så att personen som står på elavtalet har så låga inkomster att skattereduktionen inte kan göras är det möjligt att byta person, men det är lite krångligt. Ni måste då avsluta avtalen med både elnätsbolaget och elhandelsbolaget och sedan teckna nya avtal med båda. Läs mer om avtal för mikroproduktion.
Deklarera inkomsten
Inkomster du fått av att sälja el till nätbolaget läggs i deklarationssammanhang ihop med andra eventuella inkomster som är kopplade till din bostad. Dit hör till exempel uthyrning eller om du sålt frukt från din trädgård. Om denna typ av inkomster sammanlagt är lägre än 40 000 kronor behöver du inte betala skatt på dem. Överstiger de däremot 40 000 ska du i ruta 7.3 på deklarationen (Uthyrning m.m.) skriva in det överstigande beloppet. Om den totala inkomsten är 52 700 skriver du alltså 12 700 i rutan.
Ingen energiskatt eller moms
I allmänhet behöver inte privatpersoner som säljer överskottsel från solcellsanläggning behöva betala energiskatt eller moms. Energiskatt tas nämligen bara ut för betydligt större anläggningar med toppeffekt på 500 kilowatt. Momsregistrering behöver bara göras om du säljer varor eller tjänster för över 120 000 kronor per år, vilket du inte kommer upp i bara genom att sälja överskottsel. Men har du andra intäkter behöver du räkna med elförsäljningen också.
Läs mer
Skatteverket har utförlig information om reglerna om mikroproduktion av el på sin webbplats.
Deklarera som mikroproducent – sammanfattning
- Grundvillkor för skattereduktion är att samma anslutningspunkt används både för att mata in och ta ut el och att huvudsäkringen ligger på max 100 ampere.
- Reduktionen är 60 öre per levererad kWh, upp till 30 000 kWh per år.
- Reduktionen kan aldrig överstiga den mängd el du tagit ut från elnätet.
- Det är personen som står på elavtalet som får skattereduktionen.
- Du behöver deklarera din inkomst kopplad till bostaden (där elförsäljning ingår) om den sammanlagt överstiger 40 000 kronor.
- Du behöver inte betala energiskatt.
- Momsregistrering krävs bara om du säljer annat än el också, så du totalt uppnår 120 000 kronor per år.
- Regeringen har beslutat att slopa skattereduktionen från den 1 januari 2026. Den som har sålt överskottsel under 2025 får dock fortfarande skattereduktion vid nästa deklaration.
